El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un aspecto crucial en la gestión fiscal de las empresas en México. Sin embargo, su cálculo y aplicación varían según el estado, lo que puede resultar confuso. En este blog, te explicaremos de forma clara y concisa qué es el ISN y cómo se calcula en los diferentes estados del país. ¡Continúa leyendo para entender mejor este importante impuesto!
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es una contribución que deben pagar las empresas por los salarios y prestaciones que otorgan a sus trabajadores. Este impuesto varía en cada estado de México, lo que puede generar confusión en su cálculo y declaración. En este blog, te explicaremos qué es el ISN y cómo se calcula en los diferentes estados del país.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina?
El ISN es un impuesto estatal que grava la nómina de las empresas, es decir, el total de los salarios y prestaciones que pagan a sus empleados. Este impuesto tiene como objetivo principal financiar los servicios públicos y el desarrollo de infraestructura en los estados de México.
Así que no importa cómo esté dado de alta el patrón. Como persona física o moral, de cualquier modo está obligado a cumplir el pago de este impuesto. Por lo tanto, para cumplir con esta exigencia, debes hacer una declaración mensual en la Secretaría de Finanzas del estado donde se encuentra tu empresa.
¿Qué conceptos abarca el ISN?
Antes de hacer el cálculo del impuesto sobre nómina, es importante tener claro cuáles son los conceptos que hacen parte de esta contribución.
Los siguientes conceptos son los que abarca el ISN:
- Sueldos
- Bonos
- Comisiones
- Horas extra
- Compensaciones
- Primas de antigüedad
- Primas vacacionales
- Aguinaldo
- Pagos a administradores, directivos, vigilancia.
Es importante mencionar que en algunos estados algunas empresas podrían no tener que pagar el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en absoluto. Sin embargo, para obtener estos beneficios, las empresas deben cumplir con ciertos requisitos y condiciones establecidos por las autoridades fiscales estatales.
¿Qué conceptos no grava el ISN?
Ahora, veamos cuáles son los conceptos que no se toman en cuenta para el cálculo del impuesto sobre nómina.
- Aportaciones para el SAR
- Jubilaciones o pensiones
- Gastos funerarios del personal
- Viáticos
- Gastos por instalación de equipos
- Cuotas del seguro
- Utilidades
- Infraestructura o materiales necesarios para el trabajo
- Primas correspondientes al IMSS o ISSSTE
- Prestaciones de previsión social.
¿Cómo se calcula el ISN en México?
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Determinar la base gravable: Primero, se debe determinar la base gravable sobre la cual se aplicará la tasa del ISN. La base gravable suele ser el total de los salarios y prestaciones pagados a los trabajadores en un periodo determinado.
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Aplicar la tasa del ISN: Una vez que se tiene la base gravable, se aplica la tasa del ISN correspondiente. Esta tasa varía según el estado y puede depender del monto de la nómina y la actividad económica de la empresa.
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Calcular el impuesto: Se calcula el impuesto multiplicando la base gravable por la tasa del ISN.
¿Cuáles son las tasas de ISN del 2024 según el Estado?
La tasa de contribución varía según lo establecido por el estado donde opera la empresa. En México existen 32 entidades federativas, con un impuesto sobre nómina que va desde 0.5% hasta el 3%. A continuación, la tasa correspondiente de cada entidad:
- ISN Aguascalientes 2.5%.
- ISN Baja California 4.25%.
- ISN Baja California Sur 4%.
- ISN Campeche 2% a 3%.
- ISN Coahuila 3%. Aumentó un 1% para 2024.
- ISN Colima 2%.
- ISN Chiapas 2%.
- ISN Chihuahua 3%. Se redujo en un 1% para 2024.
- ISN Ciudad de México 3%.
- ISN Durango 3%.
- ISN Guerrero 2%.
- ISN Guanajuato 3%.
- ISN Hidalgo 3%.
- ISN Jalisco 3%.
- ISN Estado de México 3%.
- ISN Michoacán 3%.
- ISN Morelos 2%.
- ISN Nayarit 3%.
- ISN Nuevo León 3%.
- ISN Oaxaca 3%.
- ISN Puebla 3%.
- ISN Querétaro 3%.
- ISN Quintana Roo 4%.
- ISN San Luis Potosí 3%.
- ISN Sinaloa del 2.4% al 3%.
- ISN Sonora 1,5% (cuando se dedique a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca) y 3% el resto.
- ISN Tabasco 2.5%.
- ISN Tamaulipas 3%.
- ISN Tlaxcala 3%.
- ISN Veracruz 3%.
- ISN Yucatán 3%.
- ISN Zacatecas 3%.
En conclusión. el Impuesto Sobre Nómina es un impuesto local que grava la nómina de las empresas en México. Su cálculo varía en cada estado y puede depender de diversos factores. Es fundamental entender cómo se calcula en tu estado para cumplir con tus obligaciones fiscales de manera correcta.
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